Предприниматели в Казахстане начали массово получать извещения от органов государственных доходов из-за расхождения между количеством зарегистрированных контрольно-кассовых машин и официально оформленных сотрудников. Налоговики требуют объяснить, кто фактически обслуживает кассы. В предпринимательском сообществе это уже назвали новым способом поиска неоформленных работников и "серых" зарплат.
За разъяснениями inbusiness.kz обратился к налоговому консультанту Айдару Масатбаеву. Само по себе превышение количества касс над числом работников не доказывает нарушение, отметил эксперт.
"Часть ККМ могла фактически не использоваться, но остаться на регистрационном учете. Кассы могут быть установлены в нескольких торговых точках, работать посменно либо использоваться самим индивидуальным предпринимателем без наемных работников. Возможны резервные, сезонные и программные кассы", — поясняет Масатбаев.
Однако для налогового органа такое расхождение становится цифровым индикатором риска.
"Если у налогоплательщика зарегистрировано несколько действующих касс, по которым регулярно пробиваются чеки, но в налоговой отчетности отражен один работник либо работники вообще отсутствуют, возникает вопрос, кто фактически обслуживает эти кассы и осуществляет деятельность", — говорит консультант.
По мнению эксперта, подобное сопоставление данных позволяет выявлять неоформленных работников, занижение фонда оплаты труда и неуплату налогов и социальных платежей. Одновременно налоговики могут проверять другие риски: формальное трудоустройство персонала у другого субъекта, подмену трудовых отношений договорами оказания услуг и признаки дробления бизнеса.
Новый Налоговый кодекс, действующий с 1 января 2026 года, прямо предусматривает камеральный контроль на основе автоматического сопоставления отчетности с данными ККМ, электронных счетов-фактур и сведений о работниках.
При этом само извещение не означает автоматического доначисления налогов, объясняет Масатбаев. Однако игнорировать такой документ нельзя.
"Представленные пояснения и документы могут быть сопоставлены с фискальными данными по каждой кассе, режимом ее работы, адресами торговых точек, отчетностью по индивидуальному подоходному налогу и социальным платежам, а также со сведениями о трудовых договорах", — предупреждает эксперт.
Если проверка выявит неоформленных сотрудников или выплату зарплаты в конверте, предпринимателю могут доначислить индивидуальный подоходный налог, пенсионные взносы, социальные отчисления и пеню.
Штраф при этом возможен не за сам факт расхождения между количеством касс и работников. Налоговому органу необходимо установить конкретное нарушение: непредставление или недостоверное представление налоговой отчетности, неисполнение обязанностей налогового агента, нарушение трудового законодательства, неприменение ККМ либо иное предусмотренное законом деяние.
Предпринимателям важно внимательно посмотреть на точное наименование полученного документа, говорит Масатбаев. С 2026 года Налоговый кодекс различает извещения информационно-предупредительного характера и официальные уведомления по итогам камерального контроля.
Первое само по себе не влечет немедленных санкций, однако бездействие повышает риск перехода к формальной процедуре контроля. Второе необходимо исполнить в установленный срок: исправить отчетность либо представить мотивированные пояснения с подтверждающими документами.
"Неисполнение официального уведомления может повлечь ограничительные меры, предусмотренные Налоговым кодексом, включая приостановление расходных операций по банковским счетам и ограничение выписки электронных счетов-фактур. Я бы не советовал воспринимать указанный срок как формальность. Даже если компания уверена, что нарушения нет, необходимо своевременно направить содержательный ответ", — говорит эксперт.
Сопоставление отчетности с данными ККМ само по себе не является новым инструментом. Камеральный контроль применялся и раньше, а данные онлайн-касс давно поступают налоговым органам. Однако именно массовая рассылка по конкретному критерию — когда количество ККМ превышает число работников — получила широкое распространение только в 2026 году.
По прогнозу эксперта, подобные рассылки продолжатся, а критерии сопоставления данных будут меняться.
Предпринимателям, которые еще не получили извещение, Масатбаев советует провести внутреннюю сверку заранее. Необходимо установить, какие кассы числятся за компанией, используются ли они фактически и передают ли фискальные данные. Старые, неиспользуемые или дублирующие ККМ стоит своевременно снять с учета.
Кроме того, бизнесу следует сопоставить число реально действующих торговых точек и кассовых смен с численностью оформленных работников, а также проверить трудовые договоры и полноту исчисления налогов.
Отдельное внимание эксперт советует уделить людям, оформленным по договорам оказания услуг, но фактически работающим в торговой точке.
"Если человек лично и регулярно выполняет работу по установленному графику, подчиняется внутреннему распорядку и действует под контролем предпринимателя, отношения могут иметь признаки трудовых независимо от названия договора", — предупреждает эксперт.
Тем, кто уже получил извещение, необходимо определить юридическую природу документа и зафиксировать дату его вручения, от которой отсчитывается срок ответа.
Затем следует провести сверку по каждой кассе: проверить регистрационный номер, адрес, наличие фискальных чеков, период использования и лицо, которое с ней работало.
Если часть ККМ не используется, это стоит указать в пояснениях и снять кассы с учета. Если кассой пользуется сам индивидуальный предприниматель, это также необходимо отметить отдельно: предприниматель не является собственным наемным работником.
Если внутренняя проверка выявила реальные нарушения, Масатбаев советует не ограничиваться формальной отпиской.
"Необходимо оценить периоды и суммы возможных обязательств, оформить трудовые отношения, представить дополнительную налоговую отчетность и доплатить налоги и социальные платежи с учетом пени. В целом предпринимателям не следует паниковать из-за самого факта получения извещения. Количество касс, превышающее количество работников, может быть обусловлено нормальной организацией бизнеса. Но это расхождение необходимо объяснить предметно, своевременно и с опорой на документы", — говорит он.
Читайте по теме:
Бизнесу РК напомнили о переходе на новый протокол ККМ
