Анализ налоговых поступлений является ключевым инструментом оценки эффективности налоговой системы любой страны. Понимание того, какие налоги оплачиваются реже всего и приносят наименьшие поступления, позволяет выявить специфические области экономики, требующие особого внимания государства и бизнеса.
Корреспондент inbusiness.kz изучил данные комитета государственных доходов Республики Казахстан за первые четыре месяца 2025 года, чтобы определить, какие именно налоги в стране остаются на периферии налоговой базы и по каким из них поступления оказались минимальными.
Топ-10 налогов с наименьшими поступлениями:
- Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора, (КБК 105302) — 4,41 тыс. тенге.
- Дополнительный платеж недропользователя (КБК 105312) — 11,76 тыс. тенге.
- Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям (КБК 105413) — 70,78 тыс. тенге.
- Плата за размещение наружной рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения (КБК 105420) — 226,49 тыс. тенге.
- Специальные антидемпинговые пошлины (КБК 106208) — 677,21 тыс. тенге.
- Плата за использование особо охраняемых природных территорий местного значения (КБК 105314) — 677,88 тыс. тенге.
- Сбор за сертификацию в гражданской авиации (КБК 105435) — 2862,50 тыс. тенге.
- Плата за размещение наружной рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского значения (КБК 105419) — 4599,32 тыс. тенге.
- Акцизы на прочие виды подакцизной продукции, ввозимой на территорию Республики Казахстан с территории государств — членов Таможенного союза, (КБК 105278) — 5485,58 тыс. тенге.
- Сбор за выдачу разрешительных документов, согласия для участников банковского и страхового рынков ВЭД (КБК 105432) — 5921,20 тыс. тенге.
Низкие показатели по этим налогам демонстрируют высокую концентрацию поступлений от наиболее массовых налогов, таких как подоходный налог, НДС и корпоративный налог, и сигнализируют о необходимости пересмотра или упрощения администрирования отдельных специализированных налогов.
На основе этих данных можно выделить налоги, которые оказались самыми редкими, однако поступления по ним достаточно существенны. Это касается и акциза на табачные изделия, сбор за использование радиочастотного спектра либо НДС с иностранных маркетплейсов.
Топ-10 налогов с наименьшим количеством плательщиков:
- Дополнительный платеж недропользователя (КБК 105312) — 1 плательщик.
- Плата за размещение наружной рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования местного значения (КБК 105420) — 1 плательщик.
- Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям (КБК 105413) — 1 плательщик.
- Сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации (КБК 105435) — 2 плательщика.
- НДС с иностранных интернет-компаний при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам (КБК 105116) — 3 плательщика.
- Дополнительный платеж недропользователя (общий) (КБК 105329) — 4 плательщика.
- Акцизы на табачные изделия и легковые автомобили, произведенные на территории Республики Казахстан, (КБК 105275) — 4 плательщика.
- Налог на сверхприбыль, за исключением поступлений от организаций нефтяного сектора, (КБК 105302) — 4 плательщика.
- Рентный налог на экспорт (КБК 105307) — 6 плательщиков.
- Бонусы от организаций нефтяного сектора (КБК 105325) — 7 плательщиков.
Причины редкой оплаты этих налогов разнообразны. Некоторые налоги специфичны для ограниченного круга плательщиков (например, налоги на сверхприбыль и специальные антидемпинговые пошлины). Другие связаны с узкими и специализированными отраслями экономики, такими как авиация, радио и недропользование.
Читайте по теме:
Новая налоговая политика: облегчение для бедных, нагрузка для богатых
