После 1 марта часть индивидуальных предпринимателей в Казахстане автоматически оказалась на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР). Для многих это означает более сложный учет и риск снижения рентабельности бизнеса. Эксперт Qazaq Expert Club в сфере налогов Раушан Тасшоинова объяснила inbusiness.kz, почему для части ИП переход может стать "двойным ударом" и как меняется налоговая нагрузка.
Десятки тысяч предпринимателей могли опоздать
По данным комитета государственных доходов, к 27 февраля свой налоговый статус подтвердили более 1,5 млн налогоплательщиков. Около 1,2 млн из них выбрали специальные налоговые режимы, еще почти 145 тыс. — общеустановленный.
При этом в Казахстане зарегистрировано почти 1,9 млн ИП. Даже если 2-3% предпринимателей не успели вовремя подать уведомление, речь может идти о десятках тысяч человек. Дополнительную путаницу, по словам эксперта, создал и тот факт, что часть предпринимателей пересматривала решение о выборе режима уже в процессе.
При этом точной статистики по предпринимателям, которые узнали о смене режима уже постфактум, пока нет.
"Комитет государственных доходов достаточно активно освещал эту тему, и в профессиональной среде бухгалтеров и налоговых консультантов она также широко обсуждалась. В практике я вижу, что у предпринимателей было много вопросов именно по выбору режима и последствиям по НДС и вычетам. С учетом того, что режим применяется с начала года, часть предпринимателей может обнаружить последствия уже при подготовке отчетности или при проверке данных в кабинете налогоплательщика. В этом году выбор режима для многих был непростым из-за изменений по НДС и ограничениям по вычетам. Риск недопонимания и запоздалых решений объективно существовал", — отметила Раушан Тасшоинова.
Вернуться на упрощенку уже нельзя
Если предприниматель не подал уведомление в установленный срок, общеустановленный режим начинает применяться с 1 января 2026 года. Вернуться на упрощенную декларацию в этом же году уже нельзя.
"Переход считается состоявшимся. Предприниматель обязан применять общеустановленный режим до конца календарного года. Только после этого, при соблюдении установленных критериев по обороту и видам деятельности, он может вновь подать уведомление о применении упрощенного режима. Если предприниматель считает, что режим отражен некорректно, он может обратиться в налоговый орган за разъяснением", — пояснила эксперт.
Как меняется налоговая нагрузка
Финансовые последствия перехода во многом зависят от структуры бизнеса и подтвержденных расходов. Например, если магазин имеет оборот 5-7 млн тенге в месяц, то на упрощенной декларации при ставке 4% налог составлял бы около 200-280 тыс. тенге ежемесячно, поскольку он рассчитывается от оборота.
В ряде регионов ставка снижена до 2-3%, поэтому налог мог составлять 100-210 тыс. тенге в месяц, или 1,2-2,52 млн тенге в год.
На общеустановленном режиме налог считается уже от прибыли. Если маржа бизнеса около 10%, то при обороте 5-7 млн тенге прибыль может составлять 500-700 тыс. тенге. При ставке индивидуального подоходного налога 10% налог в этом случае составит примерно 50-70 тыс. тенге в месяц.
"На первый взгляд нагрузка может быть ниже. Но многое зависит от документального подтверждения расходов. Если закуп и другие затраты не оформлены корректно, прибыль на бумаге становится выше реальной, а налог увеличивается. Кроме того, при обороте 5-7 млн в месяц годовой доход составляет 60-84 млн тенге. Учитывая, что порог обязательной регистрации по НДС в 2026 году составляет 43 250 000 тенге, такой бизнес становится плательщиком НДС. В этой ситуации меняется сама финансовая модель бизнеса. Предприниматель переходит от налогообложения оборота к налогообложению прибыли, одновременно включая в расчеты НДС и усиливая требования к учету и отчетности. Именно сочетание этих факторов напрямую влияет на рентабельность бизнеса", — пояснила она.
"Двойная нагрузка" для части бизнеса
По словам эксперта, для некоторых предпринимателей переход действительно может стать двойной нагрузкой.
Во-первых, на общеустановленном режиме ключевым становится документальное подтверждение расходов. Если они оформлены неправильно, налогооблагаемая прибыль увеличивается. Особенно чувствителен этот фактор для бизнеса с высокой долей личного труда — консультационных услуг, обучения, маркетинга, бьюти-сферы и небольших подрядных работ.
Во-вторых, при годовом обороте выше 43,25 млн тенге предприниматель обязан зарегистрироваться плательщиком НДС по ставке 16%. Это добавляет новый уровень налогового администрирования и меняет структуру расчетов.
"Особенно уязвимы розничная торговля с наценкой 5-10% и услуги с фиксированными рыночными ценами. Если входящий НДС невелик и компенсировать налог к уплате практически нечем, влияние на рентабельность становится заметным. Отдельная ситуация складывается в перевозках, аренде техники и подрядных работах, где существенная часть затрат связана с основными средствами. Порядок их учета влияет на расчет налогооблагаемой прибыли, и для предпринимателя важно правильно выстроить налоговый учет. Если одновременно усложняется учет и возникает обязательство по НДС, для части малого это становится не вопросом выбора, а вопросом сохранения самого бизнеса в текущих правилах", — сказала эксперт.
По ее словам, для микробизнеса с рентабельностью 5-8% даже небольшое изменение налоговой нагрузки может существенно сократить чистую прибыль. В условиях высокой конкуренции и фиксированных цен предприниматели не всегда могут быстро переложить дополнительные расходы на клиентов.
В результате переход на общеустановленный режим для части малого бизнеса может повлиять не только на порядок налогового учета, но и на экономическую устойчивость работы.
Что делать предпринимателям
Эксперт советует предпринимателям прежде всего проверить в кабинете налогоплательщика, какой режим налогообложения указан в системе и с какой даты он применяется.
Также важно рассчитать оборот с начала года и оценить приближение к порогу обязательной регистрации по НДС — 43 250 000 тенге в год. Если он превышен, заявление на постановку на учет нужно подать в течение пяти рабочих дней.
Кроме того, предпринимателям следует привести в порядок первичные документы по расходам. На общеустановленном режиме они уменьшают налогооблагаемую прибыль только при наличии корректно оформленных подтверждающих документов.
"Следующий шаг — это пересчет финансовой модели с учетом перехода на налогообложение прибыли и обязательств по НДС. Предпринимателю важно понимать реальную маржинальность бизнеса и прогнозировать налоговую нагрузку до конца года. Также следует обратить внимание на сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. На общеустановленном режиме увеличивается объем отчетных обязательств, и пропуск сроков автоматически влечет штрафы", — сказал эксперт.
По словам Раушан Тасшоиновой, сейчас для бизнеса ключевыми становятся точное финансовое планирование и корректное ведение учета. После 1 марта налоговый режим считается окончательно определенным, поэтому предпринимателям важно выстроить работу в рамках действующих правил и заранее оценить налоговую нагрузку до конца года.
Читайте по теме:
В Казахстане начали "прощать" налоговые долги
