С 1 января 2025 года в Казахстане вступили в силу изменения, касающиеся налоговых вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Теперь налогоплательщики, которые воспользовались так называемыми "прочими вычетами" через работодателя, обязаны подтвердить эти вычеты через подачу налоговой декларации. Корреспондент inbusiness.kz разобрался, кого коснется новая обязанность и что делать, чтобы избежать штрафов.
Что изменилось?
С 2025 года в Казахстане заработали новые налоговые вычеты — по медицине, образованию, ипотеке, добровольным пенсионным взносам и для многодетных семей. Эти вычеты можно оформить через работодателя, чтобы получать больше "на руки". Однако есть важное условие: если вы заявили такой вычет, вам обязательно нужно будет подтвердить его в декларации.
"Прочие вычеты, о которых мы говорим, — это вычеты для многодетных семей, по ипотеке, на обучение, на медицину — они вступили в силу только с 1 января 2025 года. Примечательно, что новый Налоговый кодекс, который вступает в силу с 2026 года, подобных вычетов уже не предусматривает. Поэтому налогоплательщики смогут применить вычеты только за 2025 год и отчитаться за них до 15 сентября 2026 года", — пояснил налоговый консультант Айдар Масатбаев.
Кто должен сдавать декларацию?
Подавать декларацию обязаны только те, кто в 2025 году:
- писал заявление работодателю о применении вычета;
- получал вычет по одному из следующих оснований:
- добровольные пенсионные взносы;
- расходы на образование;
- медицинские услуги;
- вознаграждение по ипотеке;
- статус многодетной семьи.
Если вы не пользовались "предварительными вычетами" через работодателя — сдавать декларацию не нужно.
Какие документы нужны?
Чтобы подтвердить право на налоговые вычеты, гражданам необходимо заранее собрать пакет документов — в зависимости от того, каким именно вычетом они воспользовались.
"Например, если это ипотечный вычет, то нужны документы по ипотеке: договор с банком и платежки, подтверждающие оплату вознаграждения, потому что на вычет идет именно сумма вознаграждения по кредиту.
Если речь о медицинском вычете, тогда нужен договор на оказание медицинских услуг, а также документы, подтверждающие оплату, то есть фактически оплаченные чеки. И обязательно нужна лицензия медицинского учреждения. Лицензия — это обязательное требование, и, как я заметил, она у всех медучреждений есть, ее всегда оформляют.
Если это вычет для многодетной семьи — нужны документы, подтверждающие количество детей. Бывают нестандартные случаи. Например, был случай: у человека четверо детей, но от разных браков. И в каком-то из случаев вычет может не подойти.
Что касается вычета на обучение — он применяется только в отношении казахстанских учебных заведений. Подходит как дошкольное, так и высшее образование. Здесь нужны договор на обучение и документы об оплате", — поясняет эксперт.
Декларацию можно подать онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.
"Нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика, авторизоваться с помощью электронной цифровой подписи и подать форму. В отличие от отчетности юридических лиц, здесь построена логика “да – нет”: если у вас есть что отражать — система откроет нужные поля. Если нет — сразу переходит к следующему шагу".
Тем не менее консультант рекомендует не рисковать и, особенно в первый раз, обращаться за помощью к специалистам. Услуги по заполнению формы 270.00 несложные и доступны по цене — от 5 тысяч до 10 тысяч тенге, в зависимости от количества вычетов и региона.
Как и когда подавать декларацию?
Налоговую декларацию необходимо подать до 15 сентября 2026 года. По словам эксперта, за непредставление декларации в первый раз предусмотрено предупреждение. Однако если налоговый орган направит уведомление и оно не будет исполнено — может последовать штраф за неисполнение требований налогового органа.
2025 год стал уникальной возможностью для налогоплательщиков в Казахстане сэкономить на ИПН. Но за любую выгоду нужно отвечать — декларация и документы к ней обязательны. Налоговая служба будет перепроверять вычеты, и, если они не подтвердятся, суммы могут быть доначислены к уплате. Чтобы избежать проблем, стоит уже сейчас подготовиться — и к подтверждению расходов, и к новой для казахстанцев практике подачи налоговой отчетности.
Читайте по теме:
Налоговая охота началась: за какие схемы будут штрафовать
