Экономический анализ показывает, что в Казахстане, возможно, стоило бы по-новому подойти к расчету налога на имущество. Такой вывод можно сделать после ознакомления с исследованием, размещенном на сайте Азиатского банка развития (АБР), в котором приняли участие эксперты института экономических исследований при минэкономики, а также представители КГД и минфина, передает inbusiness.kz.
"В Казахстане ориентировочная стоимость (облагаемая налогом сумма. – Прим.) недвижимости значительно ниже ее рыночной стоимости, что подрывает точность налогообложения имущества. Для устранения этого несоответствия рекомендуется провести комплексную инвентаризацию жилищного фонда на местном уровне, чтобы обеспечить актуальную оценку существующих объектов недвижимости. Привлечение профессиональных оценочных компаний может дополнительно усилить процесс налогообложения недвижимости, обеспечив более точную оценку и переоценку ориентировочной стоимости объектов", – говорится в аналитической выкладке, с которой выборочно ознакомился корреспондент inbusiness.kz.
В исследовании также указывается, что регулярное обновление оценок недвижимости или внедрение механизма индексации могло бы помочь с более точным отражением динамики стоимости недвижимости с течением времени.
"Рассмотрение возможности использования рыночной или арендной стоимости в качестве более точного показателя фактической стоимости недвижимости могло бы еще больше повысить справедливость и эффективность системы налогообложения", - считают его авторы.
Отметим, что по данным комитета госдоходов, в прошлом году налог на имущество объединял два налога – на недвижимость и на землю. Для большинства физлиц, не ведущих роскошную жизнь, он рассчитывался с использованием коэффициентной ставки, которая применялась к исчисляемой стоимости объекта на основе таких критериев как базовая цена квадрата, площадь объекта, коэффициент износа, зонирование и ежегодно растущий МРП.
Итак, налог на имущество в Казахстане взимается органами местного самоуправления на основе кадастровой стоимости, которая значительно ниже рыночной, подчеркивается в исследовании. Там также прилагается таблица, где представлены три сценария, в которых налоги на недвижимость применяются к рыночной стоимости, а не к кадастровой, при сохранении той же налоговой ставки. В них предполагаются, что кадастровая стоимость составляет 50% (базовый сценарий), 30% (оптимистический сценарий) или 70% (консервативный сценарий) от рыночной стоимости.
Интересно, что в целом, в случае реализации оптимистического сценария, правильный сбор налога на имущество с учетом рыночной стоимости мог бы дать казне почти 1,3 трлн тенге или примерно 5% от текущего объема республиканского бюджета.
Источник: По мнению авторов исследования, переход к рыночной оценке недвижимости может значительно увеличить доходы местных бюджетов, то есть фактически способствовать фискальной децентрализации. Однако сохранение той же налоговой ставки при таком переходе может снизить уровень соблюдения налогового законодательства, поскольку налогоплательщики столкнутся со значительно более высокими налогами. Более прагматичный подход предполагает снижение налоговой ставки при переходе к рыночной оценке, отмечается в анализе, где показывается какие доходы у казахстанских регионов будут от налога на имущества, если его ставка снизится вдвое. Понятно, что в таком случае при оптимистическом сценарии общий доход казны был бы в два раза меньше – более 600 млрд тенге.
Источник: После приведения своих рекомендательных расчетов, авторы исследования ссылаются на существующий международный опыт.
"По миру процедура расчета налога на имущество в большинстве случаев является стандартной, но существуют различия в подходах к определению налоговой базы. В разных странах могут использоваться рыночные (Канада, Норвегия, Швеция и США) или кадастровые (Италия, Россия и Испания) значения стоимости недвижимости, а также стоимость аренды объекта (Бельгия и Люксембург). В некоторых странах налог рассчитывается в зависимости от общей или полезной площади жилья с использованием ставок и корректировочных коэффициентов, установленных государственными органами. При определении налоговой базы также могут учитываться различные факторы, такие как площадь, местоположение и тип здания", - поясняется в выкладке.
Там также уточняется, что ставки налога на недвижимость могут быть едиными на национальном уровне или варьироваться в зависимости от региона. В международной практике больше распространено установление ставок местными властями, кроме того, могут применяться дифференцированные ставки, определяемые на основе стоимости недвижимости.
"Ключевым аспектом при расчете налога на имущество является наличие эффективной системы оценки стоимости объектов в стране, а также регулярность ее пересмотра. В разных странах переоценка может проводиться с разной периодичностью, например, ежегодно или каждые два года. Проведение регулярной переоценки часто требует значительных финансовых затрат. В связи с этим в некоторых случаях вместо переоценки может применяться индексация стоимости имущества", - отмечается в исследовании.
В заключение интересно добавить, что в исследовании также обсуждается вариант перенос выплат налога на майнинг с республиканского уровня на местный.
"…Были определены два источника налоговых поступлений для потенциального переноса из республиканского бюджета в региональные и муниципальные бюджеты: плата за использование радиочастотного спектра и плата за цифровой майнинг. В 2023 году доходы от платы за радиочастотный спектр составили 165,1 млрд тенге, что составляет 1,3% от общего объема налоговых поступлений в республиканский бюджет. Большая часть этих доходов была получена в Алматы (161,5 млрд тенге) и Астане (3,1 млрд тенге), в то время как значительно меньшие суммы были зафиксированы в области Жетису (2,4 млн тенге). Аналогично, налоговые поступления от платы за цифровой майнинг составили 5 млрд тенге, что составляет 0,04% от общего объема налоговых поступлений. Наибольший вклад внесла Астана (4 млрд тенге), в то время как Абайская и Акмолинская области внесли минимальный вклад в размере 304 тыс. и 359 тыс. тенге соответственно", - описывается в анализе.
В перечисленных данных бросается глаза, что больше всего майнеры выплачивают налогов с майнинга (предположительно, обычно это плата из расчета потребления электроэнергии и небольшие выплаты с налога на прибыль) в Астане, хотя в столице имеется дефицит электроэнергии, поэтому практически наполовину она питается от Экибастузских ГРЭС в Павлодарской области, где как раз и могут быть расположены основные вычислительные мощности для майнинга, однако, этот регион получал от этого вида деятельности всего 341 млн тенге за 2023 год, если верить представленным в исследовании данным.
Со своей стороны отметим, что, по некоторым данным, за 2024 год в Казахстане было добыто 3 290 биткоинов, что составляет примерно 300 млн долларов или приблизительно 152 млрд тенге, если считать по текущему курсу биткоина в районе 91 тыс. долларов. В апреле 2024 года произошел халвинг биткоина, что снизило вознаграждение за майнинг.
В марте 2024 года "Интерфакс-Казахстан" писал, что эксперты АБР готовы поддержать правительство в работе над налоговыми реформами. Ранее сообщалось, что повышение ставки НДС поддерживалось международным валютным фондом (МВФ).
Читайте по теме:
Роскошь в Казахстане теперь облагается налогом
